غير المؤهلين الأسهم ، خيارات 1099- متفرقات

ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة ما تحتاج إلى معرفته عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. يمنحك خيار الأسهم غير المؤهل حق شراء الأسهم بسعر محدد. يمكنك ممارسة هذا الحق عند إخطار صاحب العمل الخاص بك من الشراء وفقا لشروط اتفاق الخيار. إن العواقب الضريبية الدقيقة لممارسة خيار الأسهم غير المؤهل تعتمد على طريقة ممارسة الخيار. ولكن بشكل عام يول تقرير دخل التعويض يساوي عنصر الصفقة في وقت ممارسة الرياضة. ملاحظة: تنطبق القواعد الموصوفة هنا إذا كان المخزون مستحق عند استلامه. وبصفة عامة، تكون الأسهم مخولة إذا كان لديك حق غير مقيد في بيعها، أو يمكنك إنهاء عملك دون التخلي عن أي من قيمة السهم. انظر عندما الأسهم هي المكتسبة. إذا لم يتم تخزین المخزون عند ممارسة الخیار، طبق قواعد المخزونات المقیدة الموضحة في مخزون شراء الشریك والقسم 83b الانتخابات. عنصر الصفقة عنصر الصفقة في ممارسة الخيار هو الفرق بين قيمة السهم في تاريخ التمرين والمبلغ المدفوع للسهم. مثال: لديك خيار يمنحك الحق في شراء 1،000 سهم من الأسهم مقابل 15 سهم لكل سهم. إذا كنت تمارس الخيار بأكمله في الوقت الذي قيمة السهم هو 40 للسهم الواحد، والعنصر الصفقة هو 25،000 (40،000 ناقص 15،000). وينبغي تحديد قيمة السهم اعتبارا من تاريخ ممارسة الرياضة. وبالنسبة للمخزون الذي يتم تداوله بشكل عام، تحدد القيمة عادة على أنها متوسط ​​بين المبيعات المرتفعة والمنخفضة المبلغ عنها في ذلك التاريخ. وبالنسبة للشركات الخاصة، يجب تحديد القيمة بوسائل أخرى، ربما بالرجوع إلى المعاملات الخاصة الأخيرة في أسهم الشركة أو التقييم الشامل للشركة. عنصر المفاوضة كدخل يعتبر عنصر المساومة في ممارسة الخيار الذي يتلقاه من الخدمات إيرادات تعويضية. في المثال أعلاه، عليك أن تبلغ 25،000 الدخل، تماما كما لو كانت الشركة قد دفعت لك مكافأة نقدية من 25،000. لا يسمح لك بمعاملة هذا المبلغ ككسب رأسمالي. يعتمد مبلغ الضريبة التي تدفعها على شريحة الضرائب. إذا انخفض المبلغ بالكامل في الشريحة الثلاثين، على سبيل المثال، ستدفع 7،500 (بالإضافة إلى أي ضريبة دخل حكومية أو محلية). إذا كنت تمارس خيارا كبيرا، فمن المحتمل أن بعض الدخل سوف تدفع إلى أعلى شريحة الضرائب من المعتاد واحد. الشيء المهم للتركيز على وقت مبكر إذا كان ذلك ممكنا هو أن لديك للإبلاغ عن هذا الدخل، ودفع الضرائب، حتى لو كنت لا تبيع الأسهم. كنت قد تلقت أي نقد في الواقع، كنت تدفع نقدا لممارسة الخيار، ولكن لا يزال لديك للتوصل إلى نقدية إضافية لدفع مصلحة الضرائب. وهذا هو أحد الأسباب التي تجعل التخطيط المسبق مهما في التعامل مع الخيارات. الاستقطاع إذا كنت موظفا (أو كنت موظفا عندما تلقيت الخيار)، يتعين على الشركة أن تحجب عند ممارسة الخيار الخاص بك. وبطبيعة الحال، يجب استيفاء التزام الاستقطاع نقدا. لن تقبل إرس أسهم الأسهم هناك طرق مختلفة يمكن للشركة التعامل مع شرط الاستقطاع. والأكثر شيوعا هو ببساطة أن يطلب منك دفع مبلغ الاستقطاع نقدا في الوقت الذي تمارس الخيار. مثال: يمكنك ممارسة خيار شراء 1،000 سهم مقابل 15 سهم لكل سهم عندما تبلغ قيمتها 40 للسهم الواحد. تطلب منك الشركة دفع 15،000 (سعر التمرين للسهم) بالإضافة إلى 9000 لتغطية متطلبات استقطاع الولاية والفيدرالية. يجب أن يشمل المبلغ المدفوع ضريبة الدخل الفيدرالية وحصومة الدولة، وحصة الموظف من ضرائب العمل أيضا. إن المبلغ المدفوع كحجز ضريبة الدخل سيكون رصيدا مقابل الضريبة المستحقة عليك عندما تبلغ عن الدخل في نهاية السنة. كن مستعدا: كمية الحجب المطلوبة لن تكون بالضرورة كبيرة بما فيه الكفاية لتغطية كامل مبلغ الضريبة. قد ينتهي بك الأمر إلى الضريبة المستحقة في 15 أبريل / نيسان حتى لو دفعت الاستقطاع في الوقت الذي مارست فيه الخيار، لأن مبلغ الاستقطاع هو مجرد تقدير للالتزام الضريبي الفعلي. غير الموظفين إذا قمت بإعارة موظف في الشركة التي منحت الخيار (و ويرنت الموظف عندما كنت قد حصلت على الخيار)، لن يتم تطبيق حجب عند ممارسة ذلك. وينبغي الإبلاغ عن الدخل لك في النموذج 1099-ميسك بدلا من النموذج W-2. تذكر أن هذا هو التعويض عن الخدمات. وبوجه عام، سيخضع هذا الدخل لضريبة العمل الحر وكذلك ضريبة الدخل الاتحادية ودولة الولاية. الأساس وفترة الاحتفاظ من المهم أن تتبع الأساس الخاص بك في الأوراق المالية لأن هذا يحدد مقدار المكاسب أو الخسائر التي تبلغ عنها عند بيع الأسهم. عند ممارسة خيار غير مؤهل أساسك يساوي المبلغ الذي دفعته للسهم بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي تقرير لممارسة الخيار. في المثال الذي تم استخدامه، سيكون أساسك 40 للسهم الواحد. إذا كنت تبيع الأسهم في وقت لاحق في وقت لاحق لمدة 45 للسهم الواحد، سوف مكاسبك يكون فقط 5 للسهم الواحد، على الرغم من أنك دفعت فقط 15 للسهم الواحد للسهم. وستكون المكاسب هي مكاسب رأس المال، وليس دخل التعويض. ولأغراض محدودة معينة (لا سيما بموجب قوانين الأوراق المالية) يتم التعامل معها كما لو كنت تملك الأسهم خلال الفترة التي عقد فيها الخيار. ولكن هذه القاعدة لا تنطبق عند تحديد أي فئة من الأرباح أو الخسائر لديك عند بيع الأسهم. عليك أن تبدأ من تاريخ اشتريت الأسهم من خلال ممارسة الخيار، وعقد لأكثر من سنة واحدة للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل. طرق ممارسة أخرى يفترض الوصف الوارد أعلاه أنك قمت بممارسة خيارك غير المؤهل عن طريق الدفع نقدا. هناك طريقتان أخريان لممارسة الخيارات التي تستخدم أحيانا. واحد هو ما يسمى ممارسة غير النقدي من خيار. والآخر ينطوي على استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل لدفع سعر ممارسة تحت الخيار. يتم وصف هذه الأساليب وعواقبها الضريبية في الصفحات التالية. كيفية الإبلاغ عن الأسهم غير المؤهلة على 1099 يجب الإبلاغ عن شراء خيارات الأسهم غير المؤهلين إلى خدمة الإيرادات الداخلية أو مواجهة عقوبات. خيارات الأسهم غير المؤهلة لا تتلقى نفس النوع من المعاملة الضريبية كخيارات الأسهم حافز الموظف لأن الخيارات غير المؤهلين لا تفي بالمعايير التي وضعتها مصلحة الضرائب. وبمجرد أن يمارس غير الموظف خيارات الأسهم غير المؤهلة، يجب على المؤسسة التي تمنح الخيار إبلاغ المكسب غير المستخدم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على النموذج 1099-ميسك، حيث يتم الإبلاغ عن خيارات الموظفين غير المؤهلين فقط على نموذج W-2. أكمل قسم الدافع في النموذج 1099-ميسك. الدافع هو الأعمال التي تصدر الأسهم غير المؤهلة. أدخل اسم الشركة وعنوانها ورقم هاتفها في مربع الدافع. أدخل رقم التعريف الفيدرالي للدائنين في المربع المسمى. أدخل معلومات المستلمين في النموذج. المتلقي هو الشخص الذي تلقى الأسهم غير المؤهلين. أدخل اسم المستلم وعنوانه ورقم تعريفه في المربعات المصنفة. رقم التعريف هو المتلقي رقم الهوية الاتحادية أو رقم الضمان الاجتماعي. أدخل رقم الحساب الذي عينته للمستلم، إن وجد، في مربع رقم الحساب. المربع هو لعدد أعطته المستلم لسجلاتك، ولكن لا يلزم تقديم رقم حساب. تحديد القيمة السوقية العادلة للسهم في اليوم الذي يمارس فيه المستلم خيار الشراء. وعادة ما تكون القيمة السوقية العادلة هي متوسط ​​أيام الشراء المرتفعة والمنخفضة لأسعار شركة تجارية. حساب كم المستلم المكتسبة من الأسهم غير المؤهلين. طرح إجمالي السعر الذي دفعه المستلم للسهم من إجمالي القيمة السوقية العادلة. والنتيجة هي ما يجب عليك الإبلاغ عن 1099. على سبيل المثال، إذا تلقى المستلم 10 أسهم بقيمة سوقية عادلة قدرها 20 لكل 10 لكل منها، فإن الكسب هو 100. أدخل الكسب في النموذج 1099-ميسك في المربع لتعويضات غير العاملين. مربع هو المسمى كوت 7 كوت في وقت النشر. كيفية الإبلاغ الأسهم غير المؤهلين على 1099 بعد بضع سنوات تمر، خيارات الأسهم سوف سترة و قد مدينون بعض الضرائب. كسب خيارات الأسهم من عملك يمكن سادة سادة حسابات التوفير الخاصة بك وتحفيز لك التمسك مع صاحب العمل. خيار الأسهم يمنحك الحق في شراء أسهم الشركة بسعر ثابت، بعد انقضاء فترة الحصاد. في حين تنتظر خيارات لاستحقاق كامل، يجب أن ترتفع الأسهم في القيمة والخيارات سوف تصبح أكثر قيمة. إذا كنت تمارس خيارات الأسهم كمقاول مستقل، العميل الخاص بك تقارير عنها على شكل 1099، وعليك أن تدع خدمة الإيرادات الداخلية تعرف كذلك. الخيارات المؤهلة وغير المؤهلة تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بمعاملة ضريبية مواتية لخيارات الأسهم في كوتستاتوتوريكوت التي لا تدفع الضرائب عليها إلا عند بيع الأسهم. خيار الأسهم القانوني هو واحد منح العميل الخاص بك في إطار خطة خيار الأسهم حافز. فيما يتعلق بما تطلبه مصلحة الضرائب الأمريكية من خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير القياسية، تستحق ضريبة الدخل عند ممارسة خيار شراء الأسهم، والتي يمكن أن تكون في وقت مبكر من اليوم الذي تبيع فيه. سعر التمرين لخيارات الأسهم غير المؤهلين، يتم توليد الدخل الخاضع للضريبة على ممارسة - التاريخ الذي كنت فعلا استخدام خيار لشراء الأسهم. مبلغ الدخل هو الفرق بين سعر السوق عند شراء الأسهم وسعر ممارسة الأصلي. إذا كان الخيار هو 1000 سهم بسعر ممارسة 10 حصة، وسعر السوق من الأسهم عند شراء فعلا هو 15 حصة، وقد دفعت العميل الخاص بك 5000 من التعويض ويجب الإبلاغ عن الدفع إلى مصلحة الضرائب على النموذج 1099-ميسك. عليك أن ترى المبلغ تظهر على نسختك من 1099-ميسك التي ستصل في يناير من العام التالي. W-2 مقابل 1099 بالنسبة للموظف العادي بأجر، فإن صاحب العمل سيقدم تعويضات عن الاستمارة W-2، ويضيفها ببساطة إلى الأجور أو الراتب المكتسب خلال العام. وبالإضافة إلى ذلك، يجب على صاحب العمل أن يحجب الضرائب عن هذا الدخل، مهما كان معدل استقطاع الموظفين. المقاولون المستقلون ليس لديهم حجب من التعويض المبلغ عنه في 1099، ولكن قد تحتاج إلى إجراء دفعات ربع سنوية مقدرة إلى مصلحة الضرائب لمواكبة التزامك الضريبي. الإبلاغ عن ممارسة وبيع ممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين يمكن أن يحقق ضربة ضريبية خطيرة، حتى لو كنت لا تتلقى أي نقود من الصفقة. یجب علیك الإبلاغ عن تعویض 1099 کإیرادات الأعمال في الجدول (ج) وإضافتھ إلی الدخل الإجمالي المعدل الخاص بك في الاستمارة 1040. بالإضافة إلی ذلك، یجب علیك الإبلاغ عن الأموال في الجدول سي لحساب ضرائب العمل الحر، التي تغطي التزامك ببرنامج ميديكار والاجتماعي الضرائب الأمنية. إذا كنت تبيع الأسهم لأكثر من سعر التمرين، فإنك حصلت على مكاسب رأسمالية كذلك وسوف تبلغ عن ذلك في الجدول D. المراجع